一、怎样办理开业税务登记

领到了《企业法人营业执照》或《营业执照》后，虽说公司注册的主要过程已经结束，但是还必须进行税务登记，这是开展经营活动的必要环节。

公司在工商行政管理部门领取营业执照后，要在30天内向当地的办税服务厅或税务所（局）申请办理税务登记证书。在向税务机关申请办理税务登记证之前，应有技术监督部门办理的组织机构同意代码证书。证书上的同意代码，就是税务机关要发给新公司的税务登记证上的“纳税识别号”。没有这个号码，税务局是不会办税务登记证的。

在办证时，创办人除了要带上办证费用外，还要根据自己注册公司的情况，带上有关的注册登记资料。

1．办理有限责任公司、股份公司和合伙制公司税务登记的，需要携带的证件和资料

1）营业执照或其他核准执业证件及工商登记表或其他核准执业登记表复印件。

2）有关机关部门批准设立的文件。

3）有关合同、章程、协议书。

4）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件。

5）组织机构同意代码证书。

6）银行账号证明。

7）住所或经营所证明。

8）委托代理经营场所证明。

一般来说，办理税务登记时应该带齐上述材料，但是，各地税务机关的规定各不相同，纳税人要根据税务登记机关的具体要求，向税务机关提供资料。实在不明白时，不妨给税务局打个电话咨询一下。

2．办理分支结构税务登记时需要提供的资料

1）中华人民共和国政府部门颁发的“批准证书”复印件。

2）中华人民共和国工商行政管理部门颁发的“营业执照”复印件。

3）已被批准的可行性报告、章程、复印件。

4）已被批准的合同、复印件（外资企业除外）。

5）房产证复印件。

6）总机构所在地的税务机关提供的在外设立分支机构的证明。

7）税务机关需要的其他资料。

3．办理个人独资无限责任公司登记时应携带的资料

1）营业执照或其他核准职业证件及工商登记表或其他核准职业登记表复印件。

2）核准开业通知书。

3）住所、经营场所证明。

4）业主居民身份证、护照，或者其他的合法证件及照片。

5）税务机关需要的其他资料。

个人独资公司办证时没有复印件的，可以带上原件；照片要一寸免冠照片，黑白彩色的都行，申请人到税务登记机关领取税务登记申请表。

填写之后，再领取其他登记表，按要求填写后，上交给登记机关。上交所有资料后，税务机关办税务登记证件，需要多长时间才能办完税务登记证件呢？税务机关受理了新公司办理税务登记申请后的30天内，应当把税务登记证及其副本发给纳税人；如果税务机关没有在30天内，发给申请税务登记的公司税务登记证件，申请人可以向当地法院状告税务机关。如果新公司不需要办理税务登记证，税务机关也必须给申请人一个准确的答复。

二、如何填写企业税务登记表

从事生产、经营的纳税人，应当在规定的时间内向税务机关书面申请办理税务登记，如实填写税务登记表。

1．在注册时如何填写《税务登记表》

纳税人应对《税务登记表》有个大致的了解。税务登记表的主要内容包括：

1）单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码。

2）住所、经营地点。

3）注册登记类型。

4）企业形式、核算方式。

5）生产经营范围、经营方式。

6）注册资金（资本）、投资总额、开户银行账号。

7）生产经营期限、从业人数、营业执照号码。

8）财务负责人、办税人员。

9）其他有关事项。

2．《税务登记表》使用人的范围

其范围是国有企业、集体企业、股份合作企业、国有联营企业、集体联营企业及总机构的名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人。

纳税人办理税务登记时，应按照生产、经营所在地税务机关确定的管辖范围，向主管税务机关申报办理。纳税人申报办理税务登记时，应当出示相关证件和资料。享受税收优惠政策的公司，还应当提供相应的证明、资料。

对纳税人填报的登记表格、提供的证件和资料，税务机关应当自受理之日起30日内审核完毕；符合规定的予以登记，发给税务登记证或注册税务登记证及其副本，并分别按税种填制税种登记表，确定纳税人所适用的税种、税目、税率、报缴税款的期限和征收方式以及缴库方式等，逐户建立档案。

其中，税务机关颁发给公司的税务登记证件分两种：一是税务登记证，是发给从事生产经营，并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人（包括纳税人的分支机构）的；二是注册税务登记证，是发给从事非生产经营（除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税以外）的纳税人的。

无论是税务登记证还是注册税务登记证，都是由登记证及其副本组成的。对于一个纳税人来讲，一般只发一个税务登记证的正本和副本。对特别需要的，可以发给一个正本和几个副本，但要经县级税务局批准。

公司纳税人超过规定的时间不向税务机关申报办理税务登记，税务机关会给公司送去一张责令限期改正通知书，限期让公司办理税务登记。如果公司在限期内仍然不去办理，这时公司就会因不办证而付出代价。轻者，税务机关给予2000元以下的罚款；重者税务机关会给予2000元以上10000元以下的罚款。

三、变更税务登记

对于公司来说，变更税务登记也是经常会遇到的事情，那么，公司作为纳税人，在什么情况下，需要办理变更税务登记呢？

1．公司生产经营变化需要办理变更税务登记的，有3种情况

1）纳税人变更生产经营内容，需要由工商行政管理部门批准的，要在变更登记之后，向主管税务机关申报办理变更税务登记。

2）变更事项与工商登记没有关系的纳税人，要在有关部门批准或者宣布变更后，向原税务登记机关申报办理变更登记。办理变更登记的期限仍然是在税务登记事项变更后的30天内进行。

3）增值税一般纳税人被取消资格的，也要办理变更税务登记。

2．公司依照工商变更登记内容办理变更税务登记时，应提供的资料

1）变更税务登记申请书。

2）工商营业执照及工商变更登记表复印件。

3）税务登记证（正、副本）和税务登记表。

4）纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件。

5）主管税务机关需要的其他资料。

公司变更税务登记申请提出后，经税务登记机关审批同意后要填写《税务变更登记表》。

3．如何填写《税务变更登记表》

填写《税务变更登记表》时可以依照工商变更登记表或有关部门批准变更的内容对照原税务登记的内容填写。

公司如果是增值税一般纳税人，被取消资格需要变更登记的，应提供下列资料：

1）增值税一般纳税人申请认定书原件。

2）税务登记证（正、副本）原件。

3）纳税人税种登记表。

4）其他有关资料。

变更税务登记内容涉及税务登记证件内容，需要进行更改的，税务机关收回原有税务登记证件，按变更后的内容，重新核发税务登记证件。

纳税人不按规定的时间办理变更税务登记，公司就会收到税务机关下发的责令限期改正通知书，税务机关限期让公司办理变更登记。如果没有在限定的期限内办理变更登记，轻者，税务机关会处以2000元以下的罚款；重者，税务机关会处以2000元以上10000以下的罚款。

四、注销税务登记

1．公司在什么情形下需要办理注销税务登记手续

一般来说，公司纳税人需要办理注销登记的情形主要有以下3种：

1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销登记；未在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申报办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申报办理税务登记。

3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2．公司在注销税务登记时应提供哪些资料

一般来说，纳税人办理注销税务登记时，应提交以下证明、资料：

1）注销税务登记申请书。

2）主管部门或董事会的决议以及其他有关证明文件。

注销税务登记，公司应填写《注销税务登记申请审批表》。

纳税人注销税务登记时，应当向税务机关交清拖欠的税款、滞纳金和罚款、税务登记证（正、副本）和发票领购簿和空白未用的发票。

纳税人如未按规定办理注销税务登记，公司会收到税务机关送达的责令限期改正通知书，同时税务机关会派人对公司进行检查。如果公司在限期内没有办理注销税务登记，税务机关会处以2000元以上10000元以下的罚款。

五、税务登记证的使用

在公司进行税务登记后，领取税务登记证。国家税务机关规定，公司领取税务登记证后，要在生产、经营的场所内明显、易见的地方张挂，亮证经营。亮证的目的是：第一，告诉业务往来单位你有真实合法的身份，所提供的税务方面的发票等手续资料是真实可信的；第二，便于税务机关和有关部门进行查验。

税务登记证要保管好，不能损坏、丢失，万一登记证丢失，公司要在税务登记证丢失（无论丢失的是税务登记证，还是税务登记证副本）后，及时地向税务机关写出报告，说明丢失的税务登记证的种类（如正本、副本）、过程、原因和补发税务登记证的要求；二要按照税务机关的要求，在报纸、电视等新闻媒介上宣布作废；上述工作完成以后，税务机关才会给你补发税务登记证。

1．税务登记证的作用

公司纳税人的税务登记证的用途很多。一般来说，公司在办理以下事情时，必须提供税务登记证：

1）纳税人申请减税、免税、退税。

2）申请开具外出经营税收管理证明单。

3）外出经营期间应携带税务登记证或注册税务登记证副本。

4）申请办理发票领购簿，办理领购发票手续。

5）申请领购增值税专用发票的单位，办理发票领购手续时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证副本。

税务登记证无论是对纳税人，还是对税务机关都很重要，在保管上有一些较为严格的要求，未按照规定使用纳税登记证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证，税务机关会责令公司限期改正，逾期不改正的，轻者，税务机关会处以2000元以下的罚款；重者，税务机关会处以2000元以上10000元以下的罚款。

2．税务登记证的使用还应注意以下一些问题

1）不按规定办理验证、换证手续有什么后果？

纳税人不按规定办理验证、换证手续的，县级国家税务局会在报纸、电视等媒体上宣布作废该公司的税务登记证，而后派人收回公司的税务登记证和发票。

2）办理税务登记后不申报纳税有什么后果？

公司作为纳税人办理税务登记后，没有正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关会对公司进行检查。查不着下落的，税务机关会在新闻媒体上发出公告，责令其限期改正；过期不改正的，税务机关暂停公司税务登记证、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入公司档案。当公司被列为非正常户超过一年，税务机关会注销其税务登记证。同时，会按照税法的规定追征应缴纳的税款。

3）对税务机关的处理不服怎么办？

公司作为纳税人如果对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服，可以在接到处罚通知之日起15日内向作出处罚决定或者采取强制执行措施、税收保全措施的机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。复议和诉讼期间，强制执行措施和税收保全措施不停止执行。如果超过15日，就等于你放弃了复议、起诉的权利。

如果公司对税务机关的处罚决定逾期不申请复议，也不向人民法院起诉，而又拒不履行的，税务机关会向人民法院申请强制执行。

4）委托代为办理税务登记行不行？

纳税人如果不想亲自办理税务登记（包括变更登记、注销登记）事项时，可选择的代理税务登记业务的机构有税务师事务所、会计师事务所等。但是，找人代办税务登记时，一定要签一份委托协议书。不然出了问题，就可能有口难辩了。

六、如何办理税务登记

1．办理登记手续的程序

一般来说，办理纳税申报登记的具体程序如下：

1）申请办理税务登记的公司纳税人，自领取营业执照之日起30日内，须携带工商营业执照副本（按规定不办照的携带上级批准其成立的批文）原件，到当地工商局税务登记站办理。

2）公司纳税人领取税务登记表及初始申报表各一式三份，按说明填好并盖章后，连同以下资料一并交登记站验审，复印件应一式两份：

①工商执照副本的复印件。

②事业单位法人证书。

③法人（负责人）身份证复印件。

④办税人员身份证复印件。

⑤银行开户许可证复印件。

⑥技术监督局代码证书及复印件。

⑦股份制、有限责任公司企业、公司章程复印件。

⑧企业使用房屋、土地产权证明或租房协议。

3）公司纳税人携带经税务登记站审核过的上述资料再到指定的税务所进行审核。

4）公司纳税人携带经税务所审核过的资料，到地税局申报大厅领取税务登记证，随后即可购领发票（对非独立核算的纳税人注册税务登记证、发票由其上级核算部门购领）。

5）纳税人自领证后，无论是否取得收入，每月均应到指定的税务所进行申报。

2．办理税务变更手续的程序

那么如何进行变更税务登记呢？

根据有关规定，凡从事生产、经营的纳税人，其税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，无工商营业执照的单位，自上级主管部门批准变更之日起30日内，持有关证件到地税局申报大厅登记窗口填写变更登记表一式两份，办理变更手续需携带：

1）新的工商营业执照复印件。

2）无工商营业执照的单位持上级主管机关的批文复印件。

3）法人身份证复印件（变更法人的）。

4）旧的税务登记证正、副本原件。

以上手续经登记窗口审核无误并签字盖章后，发放新的税务登记证。凡逾期不办理变更登记的，根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定予以处罚。变更税务登记还包括税务证转户变更登记。

3．转户分为本局内转户和局外转户两种

（1）局外转户

1）在本局办理：注销税务登记。

2）到新局办理：携本局的注销登记证明到新局重新办理开业税务登记。

（2）本局内转户

1）本局内转户的纳税人包括：

①因地址在区内变迁、超过原税务所管辖范围的。

②新批准的高新技术企业。   

2）因地址迁移需办理本局转户的纳税人，应先办理变更税务登记。

3）办理转户时，须携带新的工商营业执照复印件，无工商营业执照的带上级批准其变更地址的批文，先向原税务所申请领取“区县分局纳税登记户移交通知单”（一式三份）。

4）纳税人在“移交通知单”上详细填写纳税情况后交回税务所，由税务所审核无误后上交征管科审批。

5）需转入试验区税务所的纳税人应向原税务所提交“新技术企业认定证书”（原件一份）。

6）转户由税务所到征管科办理，纳税人不得自行携档案到征管科。

4．注销税务登记

如果公司要进行注销税务登记，税务机关规定，公司纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务所申报办理注销登记；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销登记。

公司纳税人申请办理注销登记时先要到主管税务所领取“×××地方税务局纳税清算申报表”（一式三份），然后在“注销税务登记申请”栏中填写注销税务登记理由。

然后，纳税人应在税务征管人员的指导下，将本年所缴应纳、己纳税费，分别填写在“XXX地方税务局纳税清算申报表”的“缴销票证情况”栏中。

在办理注销税务登记时，公司纳税人还应向主管税务机关提供下列有关文件、材料：

1）上级主管部门有关解散、撤销的批准文件。

2）本企业被兼并、收购的合同或协议。

3）购领发票凭单。

4）企业尚未使用的空白发票。

5）税务登记证（正、副本）。

6）税务机关要求提供的其他有关材料。

税务所将“×××地方税务局纳税清算申报表”及纳税人所交各种资料进行审核无误后，上交征管科审批。

如果公司因为地址迁移到外区，所在区税务机关视其为注销。征管科办理注销手续一律只对各税务所，不直接对纳税人。纳税人只能到主管税务所领取经征管科审批同意的“×××地方税务局纳税清算申报表”，然后再持该表到工商局办理注销工商登记手续。工商局办理完工商注销登记手续后，公司在该区不再存在。

七、如何进行纳税申报

根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的规定，纳税申报是纳税人履行纳税义务和税务机关据以核定征税的法定程序，纳税人从办理税务登记起，不论有无经营收入，是否亏损，或是否享受减免税，都应在规定的申报期限内办理纳税申报。

1．申报税种

公司纳税人首先需弄清楚纳税申报的税种。

凡有缴纳下列地方税款的纳税人，必须到所属的主管地方税务征管分局办理纳税申报：

1）营业税（不含铁路部门、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、随同营业税交纳的城市维护建设税）和随同营业税交纳的城市维护建设税、附征的教育费。

2）企业所得税（不含中央固定收入的中央企业所得税、地方银行和外资银行、非银行金融企业所得税）。

3）城市维护建设税。

4）个人所得税。

5）城镇土地使用税。

6）土地增值税。

7）固定资产投资方向调节税。

8）房产税（外资为：城市房地产税）。

9）车船使用税（外资为：车船使用牌照税）。

10）印花税（不含证券交易印花税）。

11）屠宰税。

12）仅缴纳营业税的个体户的各项税收及集贸市场（指肉菜市场）内的各项税收。

13）由市政府委托地税局征管的基金费及其滞、补罚收入。

14）各类地方税收的滞、补罚收入。

2．纳税申报的内容

一般来说，我国税收是实行全面纳税申报，纳税申报的内容主要包括：

1）日常申报。纳税人必须在规定的申报期限内办理纳税申报，向地税局（所）报送纳税申报表、财务会计表以及需要报送的其他有关纳税资料。

2）减免申报。按税法规定可享受并经批准减免的纳税人，仍应按照规定申报减免税期经营状况、减免税种和减免税税额、减免性质及批准减免税文号，并提供有关财务会计资料。

3）零申报。当期达不到起征点或当期没有发生纳税义务的纳税人（如无经营收入或亏损），也要按期办理纳税申报，并提供有关生产经营情况和财务会计资料。

4）定期定额申报。实行定期定额缴纳税款的纳税人，应按期主动向税务机关填报纳税申报表，提供实际经营情况及有关资料。

5）延期申报。按税法规定，经批准同意延期申报的纳税人，在税务机关批准其延期后也应按照规定申报，具体内容包括延期税种、延期税额，并递交有关批准延期申报文号和提供有关财务会计资料。

此外，代扣代缴义务人必须在税法规定期限内报送代扣代缴、代收代缴报告表及其有关资料。

在我国，各税种都有一定的申报期限及税款交纳期限。

纳税人无论当期有无应税事项，均应按照主管税务机关规定进行纳税申报。按期申报确有困难的，应当在规定的期限内向税务机关提出延期申报，经税务机关核准，在核准的期限内办理。申报期最后一天如遇国家法定的节假日、公休日，可以顺延。

3．申报期限

各税费的申报及缴税期限分别为：

1）营业税、资源税、屠宰税、个人所得税、城建税、教育费附加、文化建设事业费：每月前10日内。

2）企业所得税：按年计算，分月或分季预缴。纳税人在月份或者季度终了后15日内到税务机关申报并预缴税款，年度终了后45日内，向税务机关报送会计决算报表、申请表。

3）房产税、城镇土地使用税、城市房地产税：纳税期限为4、10月的前15日内。

4）固定资产投资方向调节税：收到固定资产投资项目计划文件一个月内，按投资项目的单位工程年度计划投资额预缴税款。年度终了后三个月内，按年度实际完成投资额结算，多退少补；项目竣工后两个月内，按全部实际完成投资额结算，多退少补。

5）车船使用税：企事业单位拥有并使用的各种机动车。纳税期限为1月1日至1月15日。

6）个人应税的机动车，纳税期限为3月1日至3月31日。

7）对新购、复驶、用途改变的车辆须持有关凭证，1个月内到当地税务机关申报纳税。

8）印花税：合同签订时及书据立据时。账簿启用时及征照领受时交纳，并在1、4、7、10月的前10日内申报。

我国税收实行延期缓缴款制度，如果公司纳税人确有特殊困难，不能按照法定期限缴税款，必须在申报期之前向主管税务所提出书面缓缴报告，缓缴报告包括：

1）“×××地方税务局缓缴税款申请表”。

2）缓交计划。

3）灾情报告或公安机关出具的事故证明或政策调整依据或贷款拖欠说明情况等相应材料。

4）当期财务报表及申报表，其中特殊困难是指：

①水、火、风、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害。

②可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故。

③国家调整经济政策的直接影响。

④短期货款拖欠。

以上材料均一式三份。

如果公司超过规定的纳税期限提出申报缓交税款，税务所一律不予受理，并按《中华人民共和国税收征管法》的有关规定处理。对统一纳税的税款，无论经几次批准延期缴纳，其积累时间最多不超过三个月。逾期未交纳的，税务所从批准的期限届满次月起，按月加收未缴税款2%的滞纳金，同时发出《×××地方税务局缓缴税款催交纳税通知书》，责令纳税人在最长不超过15日的期限缴纳，逾期仍不缴纳的，按有关报批手续，依照《中华人民共和国税收征管法》的规定，税务所将应缴而未缴的税款连同滞纳金一并强制企业执行。

各税务所对已获或未获批准缓缴税款的申报，都会填写《××税局延期缴纳税款批复通知》告知纳税人。

4．如何申报

弄清楚了纳税申报的税种、申报内容和时间期限后，那么如何进行纳税申报呢？

纳税人、扣缴义务人可采用下列方式办理纳税申报：

1）上门申报。

2）邮寄申报。

3）报盘申报。

4）电子申报。

公司纳税人采用邮寄申报、报盘申报、电子申报方式的，应书面报告主管地税局（所），经批准后采用。

5．在纳税申报时，公司纳税人应填写纳税申报表

一般来说，公司纳税人在填写纳税申报表时，应做到以下几点：

1）反映内容要真实。

2）计算数据要准确。

3）填写项目要完整。

4）递交手续要完备。

5）填写报送要按时。

在具体填写纳税申报表之前，纳税人应认真阅读《申报表》上的填表须知。

在我国，纳税是实行申报表和税票合一的。

6．在填写纳税申请表时，如何进行“表票合一”的填写

（1）公司纳税人填写“表票合一”时，首先要弄清楚填写要求

一般来说，填写要符合下列要求：

1）确保票表申报联1至5联字迹清晰，填写字体标准，易于识别。

2）必须一税一票。

3）税种、计算机代码、电话、开户行、账号、实缴税款、预算科目、级次填写准确。

4）大小写金额一致。

（2）其次，要注意填写规范，按要求填写表中内容

1）《中华人民共和国×××税收缴款书》。×××处应填写纳税单位应缴纳的税种，一张税票只能填写一个税种。

2）隶属关系。

填写缴款单位（人）上一级主管部门名称，没有的不填。

3）注册类型。

填写缴款单位（人）的经济类型：国有经济、集体经济（股份合作制经济）、私有经济、个人经济、联营经济、股份制经济、外商投资经济、港澳台经济等9种注册类型。

4）征收机关。

填写缴款单位（人）的主管税务机关。例如，填写“××区地方税务局×××税务所”。

5）代码。

填写纳税单位7位计算机代码。

6）全称。

填写纳税单位全称。

7）开户银行及账号。

纳税单位的交款银行及账号。

8）编码。

按财政部门制订的最新版《政府预算科目》填写，填写预算科目项级6位编码及预算科目项级的名称。

9）级次。

级次主要是指中央、市级、区级。要正确使用各级次缴款书，在同一份缴款书上不能反映两个入库级次。

10）收缴国库。

填写主管地方税务局所在地方支库的支库号及名称。

11）税款所属日期。

填写纳税人产生纳税义务的日期。

12）税款限期日期。

核定的纳税人缴款期限的最后一天的日期。

13）税目名称。

按各税税目税率（或税额）的项目填写。

14）实缴税款。

实缴税款为纳税人交银行的实际税额。但是要注意人民币数额要大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、分、拾、佰、仟、万。

15）课税数量、计税金额或销售收入、税率后单位税额、已交或扣除额均按税票上的要求填写。

16）要求大小写金额必须相等，纳税双方戳记要加盖齐全，必须按规定填写，不得简写、涂改、挖补。

需要注意的是，请参照各征期各税种的机器票。

八、如何购用发票

公司进入运营就要使用各种发票。创办者购买发票一般是到各地的税务所或税务局的相关科室。

公司纳税人第一次购领发票时，必须带上公司税务登记证副本及单位公章（或财务章）；以后每次购买发票时，除携带上述物品外，还须携带上一次购领发票的凭单第三联（经税务所主管人员签字并加盖税务所公章）。

1．办理发票的必备手续

公司如果是第一次购领行业专用发票，公司纳税人必须先到地税局征管法制科办理准购手续，内容如下：

1）办理广告业专用发票，须携带营业执照副本（经营广告业务，但无营业执照的带期刊证、广告经营许可证）、税务登记副本。

2）办理律师专用发票须携带司法局批文的原件、税务登记证副本。

3）办理房地产专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、北京市城乡建设委员会颁发的《房地产开发企业资质证书》。

4）办理公路货运统一结算专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、交通管理处核发的《经营许可证》、以前审核购票的凭单。

5）办理公路货运统一结算、代扣税专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、以前审核购票的凭单、交通管理处核发的《经营许可证》。

6）办理化学危险品货物运输统一结算专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、以前审批购票的凭单、交通管理局核发的《经营许可证》。

 7）办理汽车检测专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、交通管理处核发的《经营许可证》、以前审批购票的凭单。

8）办理人力三轮车货运输结算、代扣税专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、市运输指挥部核发的《经营许可证》。

9）办理联运行业货运统一专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、市运输指挥部核发的《经营许可证》。

10）办理铁路专用线共用专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、市运输指挥部核发的《经营许可证》。

11）办理货运托运业专用发票，须携带营业执照副本、税务登记副本、市运输指挥部核发的《从业资格证明》、市运输指挥部核发的《月度规范经营确认卡》。

12）办理国际货运专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本、市运输指挥部核发的《国际货物运输代理企业批准证书》及批准通知单。

13）办理咨询代理专用发票，须携带营业执照副本、税务登记证副本。

2．使用发票的相关规定

发票购买后就可以使用了，使用发票必须遵循以下规定：

1）开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

2）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得自行扩大专业发票使用范围，禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

3）发票限于领购单位和个人在本市开具。

4）未经批准，不得跨规定的使用区域，携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄、运输空白发票出入境。

5）纳税人在变更、注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

6）纳税人应按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，经税务机关查验后销毁。

7）纳税人丢失发票，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

8）不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

九、如何进行网上申报纳税

网上申报是公司利用计算机技术，通过通讯线路实现与税务机关联网，利用税务机关税收申报软件进行税务申报，税务机关对公司申报数据审核后进行处理，申报结果通过银行解缴税款的一种税收申报方式。

网上申报是国家税务总局规定的三种申报方式的一种。对纳税人而言，可节省上门申报的时间；对税务机关而言，可缓解办税服务场所的压力，提高办事效率。目前全国许多税务机关采取了这一申报形式。

如何进行网上申报纳税呢？

具备网上申报条件的公司纳税人可以向主管地税机关申请采用网上申报方式申报纳税。申请时须填写网上申报申请表，经审核同意后与税务机关签订网上申报协议。税务机关负责给纳税人一个用户名和初始密码（该密码纳税人可自行更改）。然后，公司就可以进入互联网的网上申报网页，根据自己的用户名和密码进入纳税申报纳税了。

网上申报纳税应保管好登录密码。凡使用纳税人的密码进行网上申报的均视为纳税人亲自办理，由此产生的法律后果也由该纳税人承担，因此纳税人应做好密码的保管工作。