资金对于公司的重要性是不言而喻的，有人把资金比作企业的血液。因此，创业者想获得创业的成功，避免公司的失利，就必须掌握如何筹集资金。掌握合理而有效地运用资金的技巧，对财务的收支制订一个计划显得非常重要。

一、财务计划的主要内容

财务预测是财务计划的主要内容。创业者应掌握财务预测的方法、过程与内容。财务预测主要包括资金预测、销售预测、资产流动预测、收益预测、资产负债预测等。

（一）财务计划的主要内容   

1．启动资金预测

具体来说，启动资金包括用来支付场地（土地和建筑）、办公用具和设备、机器、原材料及商品库存、营业执照、许可证、开业前的广告和促销费用、工资、水电费和通讯费等费用。

2．销售预测

销售预测是对创业企业重新开张后未来一段时间的销售量或销售额进行估计。销售预测是进行其他会计报表预测的前提和基础。损益预测表、资金流量预测表的建立都需要用到销售预测表。进行销售收入预测必须做好充分的市场调查。

值得注意的是，预测销售收入是创业计划中最重要和最困难的部分。大多数人都会过高估计自己的销售收入。因此，在预测销售时不要太乐观，要讲实际。千万要记住，开办企业的头几个月，销售收入不会太乐观。

3．资金流动性预测

主要包括：   

（1）五年内现金的流入和流出。现金流量是判断企业经营成败的标志之一，通过按期统计资金的流进和流出状况，创业者可以对未来经营状况进行一些必要的预测，同时它还是计划的工具。因此，在创业计划中这一部分也是重点，应该详细说明有关情况。  

（2）筹资安排和现金储备。这一部分应该是在全部资金的基础上，进行五年的财务预测，其中包括自有资金以及融资部分。   

（3）现金的重要性。现金是流动资产的一部分，现金的多少在一定意义上代表企业资金的流动性，对企业流动比率有重要影响，同时也是投资商，尤其是银行家所关注的问题。

4．收益预测   

由于从利润表中可以得出创业企业在什么情况下盈利或亏损，所以应该对此给予相当的重视，包括销售收入、成本及费用和净利润。销售收入方面数据的获得是通过销售预测而来。对于创业企业来讲，销售预测既是财务的基础，也是收益预测的根据。   

5．资产负债表预测   

依据标准的资产负债表进行五年内的预测。资产负债表表示企业在某一时间点上资产与负债的状况。

（二）财务计划的编写 

财务计划编写的重要性不言而喻，它应展示一幅美好的创业蓝图，充分展现创业企业的财务状况。编写的内容与程序包括： 

（1）资本需求预算，包括完成开发项目费用、购买设备费用、引进生产线费用、流动资金投入、资金使用计划、融资渠道；要把资金的具体来源和用途列成表单。 

（2）预期的年度收入报表。这是吸引投资的重要部分。

（3）现金流量估计表。现金流量表的某些细节将反映出新创企业运营时会出现的资金短缺的情况，很多企业因资金短缺而面临破产。资金流量估计表应以月为时间单位，尽量作相对保守的估计或者假设。 

（4）资产负债估计表。资产负债估计表的制作必须利用损益估计表和现金流量估计表，这是为了保证数据的合理性。

（5）资金回报计划。

（6）盈亏平衡分析。影响投资方案的经济效果有很多不确定因素，盈亏分析就是要找出产量和销售的平衡点。

二、财务计划的编制要求

成功创业者的重要特征之一就是能洞察和抓住机遇，并且通过卓有成效的市场营销和财务管理，将市场机会转化为巨大的财务成就。因此，创业者制订严密、科学的财务计划十分重要。创业者通过财务计划可以了解企业何时能够得到资金，企业有多少资金，将资金投向何处，企业未来的财务状况如何等，为创业者实行预算控制、避免出现资金短缺创造了重要条件。一般来说，编制财务计划有以下几个方面的要求； 

（一）资本预算   

在编制损益预估表之前，创业者应筹划经营，进行资本预算。资本预算的目的在于为评估影响企业一年以上的支出奠定基础。资本预算可以是估计购置新的设备、车辆、计算机甚至雇用新的职员所需的费用，也可以是评估制造还是购买的抉择。同时这些决策需要利用净现值方法计算资金成本和投资的期望回报。

如果创业者是独自经营，那么预算决策就将由其全盘负责，但如果是合作经营或者拥有许多员工，那么初步的预算就将根据个人在企业中的角色分工，由专人着手进行。比如说；可以是销售经理进行销售预算，生产经理进行生产预算等，所有这些预算草案最终交由创业者决定。

（二）销售预算   

为了编制损益预估表，创业者必须首先着手销售预算，即估计每月销售额的期望值，具体方法将在下文介绍。依据预估的销售情况，创业者就能确定销售成本。对于制造业，创业者可以比较内部生产与交由其他生产商加工生产的成本差异。估计成本时还应该考虑期末的存货数量，用以适应生产对原料的需求和防止成本的波动。

销售预算奠定了生产成本包括期末存货成本的现金流量估计的基础，每月正常销售所需的生产量和满足需求的突然变化所需的存货量是预算中的重要内容，具有反映季节变化与营销策略对需求及存货增长产生影响的作用。由于损益预估表仅仅反映作为直接支出的售出产品的真实成本，对于那些存货水平要求较高，或者需求的季节性波动很大的行业，制定销售预算对掌握现金需求是极有价值的举措。

（三）经营成本估算

完成了销售预算之后，创业者就可以集中精力处理经营成本问题。首先必须估算一系列固定成本，如租金、公用事业费用？薪水、利息、折旧和保险费用等，要预测何时将要增加新的员工或者扩充新的仓储空间，进而将之纳入固定成本预算之中。其次创业者要确定变动成本，如广告费、销售成本、原材料费用等，通过逐项分类分列这些开支，并进行处理，创业者就能更有效地编制财务预估表。

（四）损益预估

销售是收入的主要来源，其他经营活动都与此相关。在损益预估表的编制中，首先要按月估算销售收入，特别是要对企业经营的头12个月的销售情况进行估计。对销售收入的预估应立足于市场研究、行业销售状况以及一些试销经验，可以利用诸如购买动机调查、推销人员意见汇总、专家咨询、时间序列分析等多种预测技巧。对于创业者来说，总要经过一段时间的经营，销售收入才能达到一定的规模，这一点也不奇怪。在有的月份，推动销售收入增长所付出的成本可能不成比例地增加，这是由特定时期的特定环境决定的。损益预估还包括对企业第一年的全部经营支出按月给予估算，每一笔支出都不可遗漏，必须仔细地评估，以保证对支出情况给予恰当的反映。例如，随着业务区域的拓展，应当估计到公司可能会增雇新的销售人员或业务代表，诸如交通费、委托费、娱乐费用等销售支出都会有所增加。在起步阶段，甚至销售支出占销售收入的百分比也会增加，因为每多一张订单，也许要更多的推销电话促成，当企业尚不为人知时更是如此。

企业的薪金支出既要反映在职人员的数目，也要反映其在企业中的位置。一旦为了保证业务增长的需要而增加了新的员工，其成本就需要计入预估财务报表之中。创业者还应考虑追加保险、参加特别的贸易展览会、扩充仓储面积等需要。此外，添置任何需要的设备也应在发生月份通过折旧费用的增加来反映。

除了编制第一年度按月统计的损益预估表，还要对第二、第三年的损益进行评估。一般来说，投资者要求看到企业经营头三年的盈利规划。通过第一年的损益预估表，可以计算出每一项目与销售额的百分比，这些百分比可以用来估算第二年及第三年的年度支出。有时候，创业者可能会遇到一些新创企业直到第二或第三个经营年度的某个时候才开始盈利的情况，这往往是由业务的性质以及企业的启动成本所决定的。例如，服务型企业用较短的时间就可以进入盈利阶段，而高科技企业以及需要对产品及设备大量投入的企业，则可能需要较长的时间才能兴盛起来。在评估第二及第三个年份的经营成本时，首先应该关注长时期保持稳定的那些支出，如果第二及第三个年份中的销售量的预估比较清楚的话，那么，诸如折旧、公用事业费、租金、保险费、利息等项目就比较容易给出，销售费用、广告费、工薪、税款等可以根据预估净销售量按百分比计算出来。在制订原始计划的过程中，应坚持谨慎原则，在计算预估的经营成本时，保守的估计和理性的收益将为新创企业的成功前景奠定信用基础。

（五）现金流量预估

现金流量问题是新创企业面临的主要问题之一，一个可以盈利的企业也会因为现金的短缺而破产，这样的例子很多。因此，如果现金流量出现明显的亏空，仅用利润这个指标来评估新创企业是否成功，就可能导出错误的结论。对创业者来说，对现金流量就像对利润一样逐月进行估计是非常重要的。现金流量预估表中的数据源自损益预估表，但要根据现金可能变化的时间进行适当调整。利润是从销售收入中扣除支出后的余额，而现金流量则是真实的现金收入与现金支出的差额。只有当真实的偿付行为发生时，才会有现金数额的增加。销售收入不能等同于现金，因为销售收入可能只是应计收入，一个月内可能还拿不到实实在在的现金。况且，并不是每一张票据都要立即支付。另一方面，为归还贷款本金而支付的现金并非经营支出，但却会使现金减少。还有，对资产的折旧是一项支出，可以减少利润额，但却没有现金的支出。如果在某个时间现金支出大于现金流人，创业者就需要借入现金，或保证银行账户中有足够的现金来冲销高出的支付额。任何时候出现的正现金流，都需要进行短期投资或者存人银行，以防将来出现现金入不敷出的情况。通常情况下，在创业初期的一些月份里需要外部现金应付现金支出，而随着企业步入正轨，现金收入逐步增加，创业者就能逐步走出现金流量为负值的发展阶段。对任何一家新创企业，企业开始运营的一段时间现金流量出现负值的可能性极大，但是，亏空的额度以及最终转亏为盈的时间则有赖于企业经营业务的性质。

预估现金流量，最困难的问题就是如何精确地确定每月的现金收入与支出，这需要一些假设，同时还应坚持谨慎原则，以保证有足够的资金应付人不敷出的月份。比如，估计每月销售收入的60%是用现金支付的，剩下的40%则将延期一个月收款。对其他的收入，也应该进行类似的假设。再如，根据经验，可以估计80%的货物成本将在购买月份用现金兑付，剩下的20%则可在下一个月里付款。此外，还应考虑维持存货水平的材料费用的支出。根据保守估计，可以得出每月现金流量。这些现金流量也能帮助创业者确定需要借入资金的多少。

对于创业者来说，要牢记现金流量预估表与损益预估表一样，是以对企业经营状况的最佳估计为基础的。随着业务的展开，要对现金流量的估计进行修正以保证其准确性，防止企业陷入任何可能的灾难。无论是对损益预估表，还是对现金流量预估表，有时候设置多种情境的假设是必要的，每一种情境分别代表不同的经营水平。这些情境与预估不仅有助于编制损益预估表和现金流量预估表，它还能使创业者熟悉影响经营的各种因素，了解这些因素的变化对企业经营的影响。

（六）资产负债状况预估  

创业者也应编制预计的资产负债表，描述新创企业在首年经营后的年末状况。为了使其中的数据合理，资产负债预估表的制作必须利用损益预估表和现金流量预估表，与它们保持一致。资产负债预估表反映企业经营的第一年的年末状况，汇总创业者的资产、负债和财产净值。  

1．资产   

资产包括企业拥有的任何具有价值的东西。这里的价值未必是其替换成本或市场价值，而是其事实成本或为其支出的资金数量。资产分为流动资产和固定资产两部分。流动资产包括现金和任何在一年内有望转化为现金或被企业经营消费的资产。固定资产是供长期使用的有形资产。流动资产的主要组成部分常常是应收账款，或者说是客户对新创企业的欠款。应收账款的管理对企业的现金流量是非常重要的，因为欠款时间越长，新创企业的现金压力就越大。

2．负债

负债中的会计项目表示企业的欠款。其中有的项目可能在一年内到期，如流动负债，而其他的则可能是长期负债，如某企业为购买设备和维持现金流量的贷款。尽管立即偿还欠款可以换来良好的声誉，可与供货商保持良好的关系，但为了更有效地管理现金流量，延期付款常常是必要的。理想的情况当然是任何供货商都要求客户按时付款，这样他就能立即支付自己的欠款；然而不幸的是，为了更好地管理现金流量，很多企业会选择延期付款。这样创业者以为延期付款会有较好的现金流量，但他或她却可能会发现他们的客户有同样的想法，最后，谁也没有得到现金上的好处。

3．业主权益

业主权益是资产总额超出负债的部分，反映的是企业的净价值。

（七）资金来源及运用情况预估

资金来源及运用情况预估表反映营业收入及从其他渠道获得的资金的使用情况，编制的目的在于展示净收入怎样用于增加资产或偿还债务。资金的主要来源就是经营收入、新的投入、长期贷款以及出售资产，而资金的使用则主要是增加资产，减少长期负债，降低业主或股东权益和发放红利。资金来源及运用预估表强调这些项目与流动资金之间的相互关系，可以帮助创业者及投资者更好地了解公司的财务状况是否良好，公司的财务决策是否有效等问题。