一、强化现金预算的编制和应用，实施现金流管理的源头控制

现金预算是企业全面预算体系中的核心部分，也是企业短期财务计划的重要内容，它概括了企业预计未来一段时间内有关现金流人流出方面的所有信息。因此，现金流预算可用于一个企业现金流的预测，而现金流的预测是有效进行现金流管理的基础。正是由于现金流预算能够比财务报表预测提供更为详细的现金流信息，因此，企业完全应该强化现金流预算的编制和应用，改变目前预算约束乏力的局面。具体可采取以下措施：

1．将企业现金收入、现金支出的项目和金额以及现金流预算的编制，作为企业财务部门的重要职责，并努力提高预测分析能力。

2．将企业审核批准的现金流预算再分解追溯到各业务部门，形成各部门管理者的责任预算，将现金流管理与日常生产经营活动密切结合，并制定严格的考评制度，尽量从源头上控制现金流。

3．财务部门定期向主管领导、有关部门或单位通报现金流转实际情况及其与预算的差异，分析原因并提出改进意见。

二、开源节流，增收增效，提高企业经营活动

净现金流等于经营活动的现金流入减去付现的全部成本费用。所以，要使企业经营活动净现金流量最大化，就需要企业在销售货款的增加、及时收回以及付现成本费用的降低上下功夫。企业也只有通过不断开拓市场，增加收入，尽快收回货款，同时努力降低消耗，节约成本，减少浪费，从而提高企业整体价值，才会增加企业在经营活动中的净现金流。

三、努力掌握现金流日常管理的技巧和方法

学习借鉴外国公司的先进管理经验，实行资金的高度集中管理和运作的财务管理模式。

1．在企业系统内设立并完善“资金库”账户系统，可以使企业对现金流实施最有效的控制，调节所属单位之间的相互利益，使企业内部资金调剂成本最小化。

2．加强应收账款的管理，尽快收回资金。

3．加强收、支和存、贷款的综合平衡调度，降低利息支出。

4．建立现金与有价证券的转换机制。对闲置资金进行有效投资，在保证资金流转畅通和降低风险的前提下，努力取得最大的投资效益。

4．建立现金流监管系统，及时报告、分析与调整现金结存状况。

5．与金融市场建立良好的合作关系，以提高企业的筹资能力。

四、加强企业现金流量表的编制和应用分析，综合评价现金流转状况

通过对现金流量表的编制和应用分析，可以对现金流量表中的数据进行比较、研究，从而了解企业一定时期内的财务状况及现金流信息，发现企业当前在现金流管理方面存在的问题，检查现金预算的执行情况，并为预测未来财务状况、揭示现金流转水平提供科学的决策依据。

五、建立健全资本预算机制 

要做好长期投资决策中的现金流预测、评价与控制工作，并形成严格的责任反馈和评价系统。通过有效的资本预算，可以预测项目未来的现金流，为企业未来的筹资、投资决策打下基础。在资本预算的执行过程中，应加强前评估、后评价，将责任与项目效果结合起来。