2．4实施时间表

2．4．1  3年（或5年）发展规划

1．用1年时间完成第一期工程（即2001年10月—2002年10月）。

2．用1年时间完成第二期工程（即2002年11月—2003年11月）。

3．用1年（或3年）时间完成第三期工程（即2004年底—2006年）完成西部鞋都的建造目标。

2．4．2第一期工程建设中的重要目标

2．4．2．1  业务发展过程中最重要的里程碑

1．PU线主机到位和正常运转。

2．质量认证和企业达标。

3．研发新产品，创自己的品牌。

4．实施第二期扩建工程的筹建和开工实施。

2．4．2．2达到重要目标的时间

1．2002年底前完成加拿大CSA以及欧洲CE认证，2003年6月底前完成IS0900和PSSMELD认证。2003年度达到四川省重点企业标准。

2．3年内创自己的品牌，并获得认证。

2．4．2．3研发新产品

1．申报鞋底自动更换发明专利

2．产品标准

GB 10023——90胶粘皮鞋行业标准

GB／T101M——90缝制皮鞋行业标准

GB／T1005——90模压皮鞋行业标准

GB／T1470---92出口皮鞋皮拖鞋与室内皮鞋行业标准

GB／T1507——94旅游鞋国家标准

HG／T2017——91普通运动鞋行业标准

3．方法标准

QB／T1187——91皮鞋验收、标志、包装、运输和贮存行业标准

QB／T1812——93皮鞋成鞋检验方法行业标准

GB／T3903、1——94鞋类通用试验方法：耐折试验方法

GB／T3902、2——94    耐磨试验方法

GB／T3903、4——94   硬度试验方法

GB／T3903、5——95    外观检验方法

GB／T3903、3——94    剥离强度试验方法

4．出口鞋类检验

根据《商检法》规定，对列入《商检机构实施检验的进出口商品种类表》的出口鞋类，进行自行检验，共同检验和认可检验。

出口鞋类，出口欧洲需得到德国制鞋检测研究所和意大利制鞋协会ANCI认可。出口美国、加拿大需得到加拿大制鞋业协会，（CanadianFootwear Manufacturers Association）的认可。

2．5市场与营销

2．5．1市场与竞争

随着社会的进步，科学技术的发展和人们生活水平的提高，制鞋工业生产的工艺技术也在不断发展，鞋类产品日新月异，现已达2000余种，传统的老黑、粗低档产品日趋减少，并逐渐被淘汰，制鞋工业正向冷粘、浇注等新工艺、新品种方向发展。

2．5．1．1  市场情况

鞋是我国传统的出口产品，由于我国劳动力和原材料丰富，且价格低廉，再加上我国良好的投资与经营环境，近十年世界制鞋中心逐步向中国转移。独资、合资企业如雨后春笋，为中国制鞋工业带来新技术，培养了大批技术人才、管理人才和熟练工作者。随着制鞋工业的发展，相关工业也有了长足发展，我国的化学工业、制革工业等均已达到国际同类先进水平。PU浇注高档鞋所需的PU材料和一部分皮革都能在国内采购。

PU浇注高档鞋的相关竞争产品为橡胶底、TPR底、PYD底的工作鞋和冷粘的皮鞋、休闲鞋。橡胶、TPR、PVC底工作鞋类由于功能没有PU浇注工作鞋类全面，要达到某些工作要求的性能，工艺比PU浇注工作鞋类复杂。尽管至今没有被PU浇注工作鞋类完全替代，但其综合性能却无法和PU浇注工作鞋类竞争，同样冷粘的皮鞋、休闲鞋也无法在质量方面与PU浇注皮鞋、休闲鞋抗衡。

近年来，欧美各国相继出台相关法律，规定劳工必须穿劳保鞋上班。而原有笨重的劳保鞋必然会被功能更全面、更轻便、穿着更舒适的PU浇注劳保鞋替代。欧美有上亿的劳工需要配穿工作鞋、劳保鞋。同时又随着中国内地改革开放的深入发展，国民经济高速增长，国民收入也不断提高，人权不断得以保障，也要求穿着安全、舒适、轻便的劳保鞋上班，淘汰老低档的劳保鞋，特别是经济发达地区、效益好的用工单位会有大量订单。如每年每名劳工配穿一双，需求量将不可估算。再之，世界各国政府都为军队配置军用鞋，PU浇注底的军用鞋类正在逐步取代橡胶、TPR等材料的军用鞋，成为军中鞋类的新贵。目前我国大陆境内仅有12条PU浇注鞋生产线，年产量也不过1000万双左右，绝大部分外销，均分布在沿海，要满足市场需求，还存在很大的缺口。因此PU浇注鞋的市场前景很广阔。在高档鞋类消费市场需求增加的趋势下，引进两条先进的PU生产线，生产出市场所需的高档产品，是符合市场需求与发展需要的。

2．5．1．2竞争情况

由于沿海有12条生产线，而在内陆无一条生产线，随着西部大开发的深入，西部投资环境得以改善。因此，本项目选址定在四川省内江市，在内陆建立两条PU浇注鞋生产线具有以下优势。

1．人才优势，尤其是技工优势：由于该市属老工业城市，技术工人较多，相关工业、机器设备齐全。项目拟建区内有电厂、电器厂、铸造厂、小型加工工厂，建成后可迅速形成一个具有规模化、规范化、专业化的制鞋基地。

2．交通优势：就西部而言，内江市位于四川省东南部，是川南的交通枢纽和物资集散地，交通条件得天独厚，有成渝铁路、内昆铁路、成渝高速公路、内宜高速公路从该市通过，项目产品的销售运输十分方便。

3．投资成本优势：收购原某橡胶厂的厂房及车间，该厂的车间较先进，厂区建设较完善，只需进场前进行简单的土建工程改造就可提供生产车间。

4．水电优势：供电属西南电力网供电，供电电压110V，并有10kV高压线路，厂内设有一台250kVA电力变压器，电力有保证；供水方面有一座容量为450m³的水池，输水管网保存完好。

5．由于内江市政府为了招商引资，改变政府职能，对外销项目提供了一系列优惠政策，土地使用权出让价格相对低廉。

以上优势增强了企业的市场竞争力，所以该项目在内江市建成后，由于建设期较短，生产条件较完善，当地政府政策积极支持，劳动成本低，交通方便等诸多优势，特别是该项目的两条生产线填补了内陆地区无高档鞋生产线的空白是该项目建立在内陆地区的竞争优势，它可以迅速占领国内的广大市场，主要是中西部的大中型城市的市场份额。该项目厂区建立在城市郊区，各方面条件均能满足再建两条生产线的需要，对二期征地80000m²，扩大生产能力的限制因素少，可在几年内形成鞋类基地“西部鞋都”，实现规模经济效益，该项目的竞争实力，市场份额都可大大提高。又因为该项目PU浇注鞋的主要机器设备准备由国外进口，并聘请国外的工程师、我国台湾地区的技术人员进行设计、安装、培训。生产工艺流程、生产的产品档次按照欧美发达国家市场的标准迈进，打入国际市场应不存在更多困难，并能占领国际鞋业领域的一席之地。

该项目一期设计年产PU浇注鞋160万双，根据其生产流程，其一部分所需材料是国内材料很难达到所需材料的质量要求。为适应国际市场的竞争要求，产品的一部分原材料采取进口，如牛皮面料。一般性材料来自国内，如PU浇注高档工作鞋所需AST#5946WF钢头、#44159—09钢板均来自于四川省内，聚胺脂PU材料取材于山东省。现该项目已分别和各原料厂家达成意向合作协议，原材料供货渠道畅通，完全能满足本项目所需。

拟建企业在管理和技术上都从较高的层次出发，聘请曾在国外和我国香港地区从事多年经营管理工作的人才做管理层人员，技术人员是聘请我国台湾地区的技术人员从事设计，生产工人多是熟练工人，文化层次相对较高，操作培训由欧美国家的工程师负责。相信在产品的式样、质量、价格上具有较强的竞争力。另外，亚洲其他国家和传统的高档鞋类生产国家的制鞋业，在价格上无法与拟建的企业竞争。

2．5．2产品与营销

2．5．2．1  产品情况

由于PU浇注鞋类具有其自身的独特性能，传统的高档鞋类生产基地日本、韩国、西班牙、意大利等国家和我国台湾地区，基于其劳动力费用高，正逐步压缩劳动密集型产品在其国内生产，通过进口产品来满足国内需求。我国是发展中国家，人口众多，劳动力和原材料资源较为丰富，且价格相对低廉，正好有条件承担这种转移。近十年内，我国鞋类产品出口总量每年不断增加。预计2002年出口额将达150亿美元。而国内市场的鞋类交易额也达300亿人民币左右。又根据相关信息预计，2002年全球的鞋类产品总需求量为80亿双左右，其中70%由远东地区提供，中国的总供给比例可达46%，因为近两年在东南亚地区鞋类生产的印尼、泰国、越南由于经济危机等种种原因，鞋类出口数量会减少。在我国作为高档鞋类PU浇注鞋类产量为1000万双，仅占出口鞋类的2%～3%，而该PU鞋均为外销产品，对国内的市场需求无法满足，故PU浇注鞋的国际国内市场销售前景十分可观。

拟建项目的产品外销，是符合以销定产市场要求的。随着全球经济一体化的发展，中国加入WTO，中国经济已融入世界经济大家庭。欧美等发达国家由于国内生产总值较大，人均工资水平较高，生活、消费水平要求层次较高，人权得以保障，功能更全、更轻便、穿着更舒适的PU浇注高档劳保工作鞋势必替代原有笨重的劳保鞋、工作鞋，造成国际需求大于国内需求。关于外销我们分几步策略进行：

1．外销产品的80%由我国香港地区一家从事鞋业贸易多年的老牌贸易公司代理销售，该代理公司为多家中国生产鞋厂代理销售，其代理经营的强项就是PU浇注高档鞋，年销售收入历年维持在8000万元，在国际鞋业有很高的知名度。美国KINGO和加拿大IBI公司为其海外机构；与美国KI、WALMART、GAP、SKECHERS、ACI、B．B．WALKER公司和加拿大KODIAK等鞋业品牌公司长期合作；在欧美占有相当可观的市场份额。拟建项目“借鸡下蛋”，通过代理公司销售自己的产品。

2．外销的20%由项目自营出口，聘请中技上海进出口公司等经验丰富、技术熟练的人员组成自己公司的国外销售部门，通过销售自己的产品了解国际市场的动态以及产品的销售情况。根据中、英、美国际贸易的惯例，掌握国际业务的操作规程，并以诚信、质好取得客户、外商的信任，逐渐建立起项目产品的品牌效益。

3．经过一定时间的代理销售和摸索，拟建项目在国际上得到同业及销售方的认可后，同时由项目二期工程的建设后，项目再增加两条PU浇注鞋的生产线，年生产能力可达320万双。生产规模加大了，销售渠道也需要增加，我们准备在国内外建立四家销售公司，以便产品直接面对广大消费者。其中建立在美国、加拿大、欧盟的销售点负责本区的产品销售，反馈客户的具体需求、爱好等，以便确定企业生产的重点，建立在我国香港地区的销售公司负责以上三个地区外的产品销售，重点了解当期产品销售的重点地区，反馈国际市场的需求变化情况。努力争取尽快在国际鞋业占有一席之地，在国际上创建一个制鞋业的中国品牌。

2．5．2．2产品价格

由于拟建项目在国际市场上的竞争优势为劳动力费用价格较低，为占领国际市场，外销价格暂时定为成本价加目标利润，即215+25=240元人民币，成本价为215元人民币/双，目标利润为25元人民币/双，外销价格定为29美元/双。目前据了解，美、加两国的意向订单有：（1）KODIAK工作鞋50万双/年；（2）ROPER马靴20万双/年；（3）加拿大政府计划军鞋20万双/年；（4）B．B．WALKER工作鞋20万双/年；（5）MELDLSCO工作鞋10万双/年；（6）SKECHERS/KZ休闲鞋40万双/年。

拟建二期项目的PU浇注高档鞋50%在国内销售，此类鞋产品在国内占有的市场份额仅为0.5%，我们认为这是PU浇注高档鞋的市场销售误区。中国是发展中国家，近几年的发展速度是世界罕见的。随着国民经济的增长，国家的综合国力不断加强，人们的生活水平也不断提高，必定带来对高档日常生活用品、工作用品的需求量逐年加大。功能齐全、方便、穿着舒适的PU浇注鞋类会淘汰原有的橡胶底、TPR底、PVC底和冷粘的皮鞋、休闲鞋。随着军队建设的改善，原有的军队训练鞋不能满足需要，PU浇注鞋的独特性能满足军队在性能上、技术上的要求。从市场需求和消费状况来看，拟建项目的国内市场应定位于经济较发达、消费水平较高的大中型城市，工人多的大中型钢铁企业、石油企业等集团公司也选定了PU浇注的工作鞋、劳保鞋。据我们对市场皮鞋价格作的调查，零售价在200～3000元的冷粘皮鞋占市场份额的两成以上，而这些冷粘皮鞋的性能、质量无法和PU浇注鞋相比较，故我们决定PU浇注鞋的国内市场价格，结合外销价格，暂定为240～300元/双，这个价格是我国大多数城市居民可以接受的，可以消费的。价廉物美能使我们在短时间内迅速占领市场。

由于PU浇注鞋类为高档鞋，其质轻、防水、防滑、耐寒、耐磨、抗静电、绝缘等性能为国际先进水平。目前由于其在中国的销售未打开，广大国内消费者对PU浇注鞋的特性不了解，这就要求我们必须对国内市场开展促销手段，拟建项目的促销费用为324万元，说明我们十分重视对新产品的宣传推广工作。第一，我们准备参加成都鞋业展销会、温州鞋业展销会和广州鞋制品展销会，在展销会中推出自己的产品，发放宣传单解释PU浇注鞋的性能、优点。第二，通过报刊、杂志、电视广告等媒体全方位、大规模地向广大消费者宣传。我们还准备在各大城市的火车站等人流量最大的地方购买巨型广告牌介绍PU浇浇注鞋的价廉物美之处。

2．5．2．3  营销

我们聘请专职人员在互联网上建立自己的网站，通过信息网络，介绍公司、产品品种、公司品牌及目前的鞋类产品花色等。对大中型公司派营销员上门推介项目产品，并通过样品的介绍让决策层了解到每个细节，通过各种促销手段，让广大消费者了解到产品的性能，并在成都成立销售总公司负责国内产品销售，在其下设立东北、华北、东南、中南、西南、西北6个销售分公司。在项目一期工程中建立80～100个销售网点，二期再增建到1 000个销售网点，最大限度地推销拟建项目的PU浇注鞋。项目董事会成员每年都要花一部分时间，带领有关人员到各地征求消费者的意见，了解市场的发展趋势。各销售网点一面销售产品，一面搜集信息。不断把市场信息相对从外地反馈到销售总公司，而管理销售总公司立即进行分析研究，并为厂部的经营决策当好参谋。厂部为了及时满足市场需求，要相应调整生产组织机构，把产品的设计、试制、生产计划安排、产品销售和市场信息等职能组织起来，提高企业在市场的应变能力，加强新产品的开发工作。

2．6财务分析与评价

2．6．1机遇与风险

随着我国市场经济条件的逐步完善，企业将是一个开放的系统。企业的决策、投资、生产、交换、消费等各方面社会化程度越来越高，经营活动日益繁杂，市场行情瞬息万变，企业所面临的经营因素的不确定性也有增无减，使得经营成果的不确定性也更难预测。

投资是经营的主要环节，投资风险是一种主要风险，项目投资经济作价是一种不确定性评价，它所依据的基础数据（投资额、成本费用、产量、价格）等都假设是确定值，因而分析计算得出的各项评价指标（净现值、动态回收期、借款偿还期）也是确定的。但是，实际评价所依据的基础数据大部分来自项目未来生产经营情况的预测和预算。由于主观对客观认识的偏差和生产经营环境的不断变化，其预测预算的基础数据总会存在一定的风险，即不确定性，从而造成各种评价指标的不确定性，因此需要对影响财务评价指标的主要因素进行深入分析，以便企业在决策过程中重点关注，在项目实施过程中进行有效的控制和管理。现从盈亏平衡点分析和敏感性分析两方面进行不确定分析。

2．6．1．1盈亏平衡点分析

盈亏平衡点是反映拟建项目投产后的销售价格成本销售量达到的保本程度，或者是销售量、销售价格在达到何种程度时才能收回全部投资。由于本次拟建项目生产的产品销路、销售价格也确定，则以生产能力利用率表示盈亏平衡点（BEP），其计算公式为：

×100%

根据《产品销售收入、销售税金及附加预算表》、《总成本费用预算表》的有关数据可知，年固定成本为2757万元，年变动成本为32857万元，年产品销售收入为38993万元，年销售税金及附加（含增值税）为1338万元，则：

×100%

计算结果表明，该项目生产规模只要达到设计能力的60%，也就是年产量达96万双，即PU浇注高档工作鞋和劳保鞋、休闲鞋销售额达23280万元。企业就可以保本经营。由此可见，该项目抗风险能力强。

2．6．1．2敏感性分析

考虑到拟建项目在实施过程中存在一些不确定因素的变化，从单变量分别对销售收入（价格引起），经营成本来考虑财务净现值，内部收益率动态投资回收期的影响变化程度《敏感性分析表》，如表2-2所示。

表2-2      敏感性分析表