税法
一、单项选择题。
1.下列属于税收征管法适用范围的税种是( )。
A.农业税
B.耕地占用税
C.关税
D.城建税
【正确答案】 D
【答案解析】 ABC属于财政部门和海关征收的税种，不适用税收征管法。
2.一般情况下，从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证 、完税凭证保存( )
A.20年
B.15年
C.10年
D.5年
【正确答案】 C
【答案解析】 一般情况下，除法律行政法规另有规定的外，从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证、完税凭证保存10年。
3.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 ( )日内，将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。
A.20
B.15
C.10
D.5
【正确答案】 B
【答案解析】 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15日内，将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。
4.税法规定，纳税人不能按期申报纳税，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 ( )月。
A.6个月
B.3个月
C.2个月
D.1个月
【正确答案】 B
【答案解析】 经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 3个月。
5.因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的，税务机关在3年内可以追征税款; 有特殊情况的，追征期可以延长到 ( )年。
A.10
B.5
C.6
D.20
【正确答案】 B
【答案解析】 因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的，税务机关在3年内可以追征，税款; 有特殊情况的(金额累计在10万以上)，追征期可以延长到 5年。
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。
A.1
B.2
C.3
D.6
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
8.以暴力拒不缴税款，情节严重的 ，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的 ( )。
A.1倍--------10倍以下
B.3倍--------10倍以下
C.1倍---------3倍以下
D.1倍--------5倍以下
【正确答案】 D
【答案解析】 以上行为属于抗税，判处3年以下的徒刑或拘役，并处罚金;情节严重的，判处3—7年的有期徒刑并处罚金1----5倍以下罚金。
9.税收征管法赋予税务所的罚款权限是( )元以下。
A.1000
B.2000
C.3000
D.5000
【正确答案】 B
【答案解析】 第七十四条 本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
10.某纳税人的开户银行拒绝接受该地税务机关依法检查纳税人存款账户，造成税款流失，根据征管法该地税务机关可以对该银行处( )万的罚款。
A.5万以下
B.10万------50万
C. 5万------10万
D.10万------20万
【正确答案】 B
【答案解析】 第七十三条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起( )日内，向主管税务机关书面报告。
A. 5 10
B.10 15
C.15 15
D.30 30
【正确答案】 C
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
【正确答案】 B
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
13.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.5
B.10
C.15
D.20
【正确答案】 B
【答案解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
14.征管法规定的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。
A. 1
B. 5
C. 10
D. 15
【正确答案】 C
【答案解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。
15.A公司经税务机关批准适用邮寄申报.5月1日填报资料, 5月2日邮出资料.5月8日到达税务机关5月9日税务机关开始汇总,则A公司的实际申报期为( ) 日.
A.5月1日
B.5月2日
C.5月8日
D.5月9日
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
16.纳税人为达到少缴税擅自改动税控装置的,按征管法的规定可以被处以( ).
A.2000元以下 2000元------50000元
B.2000元以下 2000元------10000万元以下
C.5000元以下 5000元-----10000元以下
D.5000元以下 5000元------20000元以下
【正确答案】 B
【答案解析】 第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款: ………，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的; 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
二、多项选择题。
1.下列关于税收征管法的目的性陈述正确的是( )。
A.规范税收征收和缴纳行为
B.保护纳税人的合法权益
C.保障国家税收收入
D.加强税收征管
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法
2.属于征管法规范的主体有( ).
A.税务行政主体
B.纳税人
C.税收强制执行措施的被执行人
D.其他单位
【正确答案】 ABC
【答案解析】 征管法的遵守主体有三个方面: 1执法主体( 税务行政主体) 2税务行政管理相对人;3有关单位和部门，其中有关单位和部门是指和税收征收管理相关的单位,而不是其他所具有单位。
3.下列关于税种开征的相关陈述错误的是( )。
A.国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征
B.国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征
C.省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税
D.国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征
【正确答案】 ABC
【答案解析】 税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
4.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系之一的，应当回避:
A.夫妻关系
B.直系血亲关系;
C.旁系血亲关系;
D.近姻亲关系;
【正确答案】 ABD
【答案解析】 征管法实施细则第八条规定：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避: 夫妻关系; 直系血亲关系; 三代以内旁系血亲关系; 近姻亲关系; 可能影响公正执法的其他利害关系。
5.纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
D.未按时缴纳税款的
【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款: 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的; 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的; 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的; 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
6.纳税人有下列( ) 情形之一的，属于税收征管法所称特殊困难:
A.地震.导致纳税人发生较大损失;
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
C.领导人外出未归, 资金得不到审批支付税款;
D.特定银行存款被企业指定为专用设备采购才可以动用.
【正确答案】 AB
【答案解析】 纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难: (一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的; (二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
7.根据税收征管法规定,可以作为纳税申报资料的是 ( ) .
A. 财务会计报表及其说明材料
B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C. 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
D. 境内或者境外公证机构出具的有关证明文件
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料: 财务会计报表及其说明材料; 与纳税有关的合同、协议书及凭证; 税控装置的电子报税资料; 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;境内或者境外公证机构出具的有关证明文件; 税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
8.刑罚对于欠税罪的犯罪主体规定为 ( )。
A.扣缴义务人
B.自然人
C.单位
D.纳税人中的欠税人
【正确答案】 BCD
【答案解析】 欠税罪的主体只有纳税人中的欠税人,包括自然人和单位。
9.征管法规定的税款征收方式有( )。
A.查验征收
B.代收代缴
C.委托征收
D.代扣代缴
【正确答案】 ABCD
10.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权采取下列( )方式进行合理调整。
A.同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.成本加合理的费用和利润的方法核定
C.耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.按照其他合理方法核定
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额: 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定; 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; 按照其他合理方法核定。 采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
11.征管法规定的税务检查的形式要件是( )。
A.税务检查证
B.税务检查通知书
C.税务检查证和税务检查通知书
D.税务检查证或税务检查通知书
【正确答案】 ABC
【答案解析】 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
12.刑罚规定，单位可以构成危害税收征管法犯罪主体的有( )。
A.骗取出口退税罪
B.逃避追缴欠税罪
C.抗税罪
D.偷税罪
【正确答案】 ABD
【答案解析】 刑罚规定，单位构成除抗税罪外的其他危害税收征管罪主体。
13.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持税务登记证件:
A.开立银行账户;
B.申请免税、退税;
C.申请办理延期申报、延期缴纳税款;
D.办理停业、歇业;
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(一)开立银行账户; (二)申请减税、免税、退税; (三)申请办理延期申报、延期缴纳税款; (四)领购发票; (五)申请开具外出经营活动税收管理证明; (六)办理停业、歇业; (七)其他有关税务事项。
14.下列构成偷税罪客观的表现的是( )。
A.纳税人在账上少计收入，多列支出
B.纳税人隐匿主要财产
C.伪造记账凭证、销毁重要交易记录
D.纳税人为躲避税收而逃匿
【正确答案】 AC
【答案解析】 BD属于逃避追缴欠税罪的表现。
税法
一、单项选择题。
1.下列属于税收征管法适用范围的税种是( )。
A.农业税
B.耕地占用税
C.关税
D.城建税
【正确答案】 D
【答案解析】 ABC属于财政部门和海关征收的税种，不适用税收征管法。
2.一般情况下，从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证 、完税凭证保存( )
A.20年
B.15年
C.10年
D.5年
【正确答案】 C
【答案解析】 一般情况下，除法律行政法规另有规定的外，从事生产经营的纳税人必须将账簿、会计凭证、完税凭证保存10年。
3.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 ( )日内，将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。
A.20
B.15
C.10
D.5
【正确答案】 B
【答案解析】 从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15日内，将其会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备案。
4.税法规定，纳税人不能按期申报纳税，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 ( )月。
A.6个月
B.3个月
C.2个月
D.1个月
【正确答案】 B
【答案解析】 经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 3个月。
5.因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的，税务机关在3年内可以追征税款; 有特殊情况的，追征期可以延长到 ( )年。
A.10
B.5
C.6
D.20
【正确答案】 B
【答案解析】 因扣缴人、纳税人计算错误原因导致未交或少交税款的，税务机关在3年内可以追征，税款; 有特殊情况的(金额累计在10万以上)，追征期可以延长到 5年。
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。
A.1
B.2
C.3
D.6
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
8.以暴力拒不缴税款，情节严重的 ，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的 ( )。
A.1倍--------10倍以下
B.3倍--------10倍以下
C.1倍---------3倍以下
D.1倍--------5倍以下
【正确答案】 D
【答案解析】 以上行为属于抗税，判处3年以下的徒刑或拘役，并处罚金;情节严重的，判处3—7年的有期徒刑并处罚金1----5倍以下罚金。
9.税收征管法赋予税务所的罚款权限是( )元以下。
A.1000
B.2000
C.3000
D.5000
【正确答案】 B
【答案解析】 第七十四条 本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
10.某纳税人的开户银行拒绝接受该地税务机关依法检查纳税人存款账户，造成税款流失，根据征管法该地税务机关可以对该银行处( )万的罚款。
A.5万以下
B.10万------50万
C. 5万------10万
D.10万------20万
【正确答案】 B
【答案解析】 第七十三条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。