企业所得税法
一、单选题：
1.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入(D )
A、生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息
2.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入( A)
A、股票转让差价收入B、派股C、送红股D、现金股利
3.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入( D)
A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股息
4.下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是(D )
A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现
D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
5.企业发生的(B )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、非货币性资产交换
B、将货物用于在建工程
C、将货物用于捐赠
D、将货物用于偿债
6.企业发生的( D)业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将财产用于捐赠
B、将货物用于赞助
C、用劳务偿债
D、将货物用于管理部门
7.企业发生的(C )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将货物用于广告
B、将货物用于样品
C、将货物在同一法人实体之间转移
D、将货物用于职工福利
8.企业发生的(D )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将货物用于集资
B、将货物用于利润分配
C、将财产用于偿债
D、将货物用于分公司
9.企业发生的( C)业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将财产用于职工福利
B、用劳务赞助
C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司
D、将财产用于利润分配
10.下列关于不征税收入表述错误的是：( B)
A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用
C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
11.企业发生的下列( A )支出,在发生当期可以直接扣除
A、收益性支出 B、固定资产
C、生物性资产 D、无形资产
12.企业发生的下列( C)支出，不在发生当期直接扣除
A、支付的职工工资 B、未超标准的捐赠支出
C、大型机器设备 D、支付的印花税
13.下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本(D )
A、销售成本 B、销货成本 C、业务支出 D、财务费用
14.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用( A)
A、已计入成本的费用 B、财务费用
C、管理费用 D、销售费用
15.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出(D )
A、业务支出 B、管理费用
C、损失 D、允许抵扣的增值税税款
二、多选题：
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：(CD )
A、个人独资企业 B、合伙企业
C、私营企业 D、中外合资经营企业
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：(ABCD )
A、股份制企业 B、外商投资企业 C、私营企业 D、基金会
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：(ABCD )
A、金华汽车修理厂 B、华澳财务专修学校
C、天津肯德基股份有限责任公司 D、某外国公司在中国境内出租房屋
4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：(AB )
A、个人独资企业 B、合伙企业
C、私营企业 D、中外合资经营企业
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有：(ABC )
A、邯郸市财政局
B、某合伙性质的商贸企业
C、某个人独资性质的餐饮中心
D、中国银行河北省分行
6.《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构，是指对企业的(ABD )等实施实质性全面管理和控制的机构。
A、生产经营 B、人员 C、财务 D、财产
7.《中华人民共和国企业所得税法》所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括(ABCDE )：
A、管理机构、营业机构、办事机构;
B、工厂、农场、开采自然资源的场所;
C、提供劳务的场所;
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; E、其他从事生产经营活动的机构、场所。
8.下列表述正确的是：( ABC)
A、企业分为居民企业和非居民企业;
B、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;
C、非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;
9.下列表述正确的是：(ACD )
A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;
B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
10.《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有(AC )
A、25% B、18% C、20% D、33%
11.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括(ABCD )
A、销售货物所得 B、提供劳务所得
C、转让财产所得 D、股息红利等权益性投资所得
12.《中华人民共和国企业所得税法》所称所得，包括(ABCD )
A、利息所得 B、租金所得 C、特许权使用费所得 D、接受捐赠所得
13.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：( ABCD)
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定;
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定;
C、不动产转让所得按照不动产所在地确定;
D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
14.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(ABCD )
A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;
B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;
C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
15.根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税人的标准有：(AB )。
A、注册登记地 B、实际管理机构
C、劳务发生地 D、实际交易发生地
16.下列属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的有：(ABC )
A、在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司
B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司
C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司
D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司
17.下列表述正确的有：( ABD)
A、某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。
B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。
C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。
D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。
18.下列表述正确的有：(ABCD )
A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，那么该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;
B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;
C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。
D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税。
企业所得税法
一、单选题：
1.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入(D )
A、生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息
2.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入( A)
A、股票转让差价收入B、派股C、送红股D、现金股利
3.下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入( D)
A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股息
4.下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是(D )
A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现
D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
5.企业发生的(B )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、非货币性资产交换
B、将货物用于在建工程
C、将货物用于捐赠
D、将货物用于偿债
6.企业发生的( D)业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将财产用于捐赠
B、将货物用于赞助
C、用劳务偿债
D、将货物用于管理部门
7.企业发生的(C )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将货物用于广告
B、将货物用于样品
C、将货物在同一法人实体之间转移
D、将货物用于职工福利
8.企业发生的(D )业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将货物用于集资
B、将货物用于利润分配
C、将财产用于偿债
D、将货物用于分公司
9.企业发生的( C)业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A、将财产用于职工福利
B、用劳务赞助
C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司
D、将财产用于利润分配
10.下列关于不征税收入表述错误的是：( B)
A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用
C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金