会计经济法计算分析题

计算题分析题

第1题答案：

（1） 当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）

当期销项税额＝177840÷（1＋17％）×17％＋19890÷（1＋17％）×17％＋2223÷（1＋17％）×120×17％＋（14391÷5％）÷（1＋17％）×17％＋163800÷（1＋17％）×17％＝133110（元）

当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000（元）

【说明】（1）如果考生只计算出进项税额，至少会得1分；（2）如果考生在计算销项税额时逐项分别计算，每计算出一项，也会得到0.5分。

（2）该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混和销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。

第2题答案：

（1）计算土地增值税

扣除项目金额＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（万元）

土地增值额＝18000－11540＝6460（万元）

土地增值额/扣除项目金额＝6460/11540＝55.98％

应纳土地增值税＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（万元）

【说明】如果考生分步计算到56％的比率，计算土地增值税的数额计算错误，也会适当给分。

（2）应纳营业税＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（万元）